Ob neues Bad, frisch gestrichene Wohnung oder neue Fenster: Ein Teil der Kosten lässt sich unter bestimmten Voraussetzungen steuerlich geltend machen. Im Einkommensteuergesetz gibt es dafür vor allem zwei Wege – den Handwerkerbonus nach § 35a und die Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen nach § 35c.
§ 35a EStG: der Handwerkerbonus
Für Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen in Ihrem Haushalt ermäßigt sich die Einkommensteuer um 20 % der Aufwendungen, höchstens 1.200 € pro Jahr (§ 35a Abs. 3 EStG).
- Nur Arbeitskosten: Material zählt nicht.
- Rechnung und Überweisung: Sie brauchen eine Rechnung, und die Zahlung muss auf das Konto des Betriebs gehen. Barzahlung wird nicht anerkannt.
- Keine Doppelförderung: Ausgeschlossen sind Maßnahmen, für die Sie zinsverbilligte Darlehen oder steuerfreie Zuschüsse in Anspruch nehmen.
Tipp: Bitten Sie darum, Arbeits- und Materialkosten auf der Rechnung getrennt auszuweisen. So ist der begünstigte Anteil nachvollziehbar.
Zur Einordnung der Höchstgrenze: 20 % von 6.000 € sind 1.200 €. Arbeitskosten über 6.000 € im selben Jahr wirken sich nach § 35a also nicht mehr zusätzlich aus. Wer größere Arbeiten plant, kann prüfen, ob sich die Zahlungen sinnvoll auf zwei Kalenderjahre verteilen lassen – das sollten Sie mit Ihrer Steuerberatung besprechen.
§ 35c EStG: energetische Sanierung
Für energetische Maßnahmen am selbstgenutzten Wohneigentum, das älter als zehn Jahre ist, gibt es eine eigene Steuerermäßigung:
- 20 % verteilt auf drei Jahre: 7 % im ersten und zweiten Jahr, 6 % im dritten Jahr.
- Höchstens 40.000 € je Objekt.
- Rechnerisch entspricht das 20 % von 200.000 € begünstigten Aufwendungen.
- Die Arbeiten muss ein Fachunternehmen ausführen, das eine Bescheinigung ausstellt.
- Kosten für einen Energieberater werden zu 50 % berücksichtigt.
- Die Regel gilt für Maßnahmen, die nach dem 31.12.2019 begonnen und vor dem 01.01.2030 abgeschlossen werden (§ 52 Abs. 35a EStG).
Entweder – oder: keine Doppelförderung
Die Steuerermäßigung nach § 35c gibt es nicht zusätzlich zum Handwerkerbonus nach § 35a und auch nicht zusätzlich zu öffentlicher Förderung (zinsverbilligtes Darlehen oder steuerfreier Zuschuss) für dieselbe Maßnahme. Sie müssen sich also je Maßnahme entscheiden: BAFA- oder KfW-Zuschuss, § 35c oder § 35a. Welcher Weg sich lohnt, hängt vom Einzelfall ab – das klären Sie am besten mit Ihrer Steuerberatung, und zwar bevor Sie Förderanträge stellen. Mehr zur Förderung lesen Sie in unserem Ratgeber „Förderung: Antrag vor Auftrag“.
Sonderfall Denkmal
Für Baudenkmale gibt es eigene steuerliche Regeln (§§ 7i, 10f, 11b EStG). Dafür braucht es eine Bescheinigung der Denkmalbehörde – in Berlin des Landesdenkmalamts. Die Maßnahme muss dafür vor Baubeginn mit dem Amt abgestimmt werden.
Typische Fehler
- Bar bezahlt – damit entfällt der Abzug nach § 35a.
- Material und Arbeit nicht getrennt auf der Rechnung.
- Für dieselbe Maßnahme Zuschuss beantragt und Steuerermäßigung geltend gemacht.
- Bei § 35c die Bescheinigung des Fachunternehmens vergessen.
Checkliste
- Rechnung vom Betrieb anfordern.
- Immer per Überweisung zahlen, nie bar.
- Arbeits- und Materialkosten getrennt ausweisen lassen.
- § 35a: 20 % der Arbeitskosten, max. 1.200 € pro Jahr.
- § 35c: nur selbstgenutztes Wohneigentum, älter als 10 Jahre.
- § 35c: Bescheinigung des Fachunternehmens einholen.
- Nicht doppelt: Zuschuss/Darlehen, § 35a und § 35c schließen sich je Maßnahme aus.
- Vorher mit Steuerberatung klären, welcher Weg passt.
Stand: Oktober 2026 – keine Rechts-/Steuerberatung. Dieser Beitrag gibt einen allgemeinen Überblick und ersetzt keine Beratung im Einzelfall. Gesetze, Normen und Förderbedingungen können sich ändern. Bitte prüfen Sie die aktuellen Angaben bei den verlinkten Quellen.
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